Целью разработки модуля Отложенных Налоговых Активов и Обязательств («МОНАКО») была автоматизация расчета сумм отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА и ОНО), а также формирование соответствующей отчетности для всех объектов налогового учета ОАО Банк ВТБ, по которым могут возникать не нулевые ОНА и ОНО.
Автоматизация потребовалась ВТБ для исполнения положения Банка России о порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов от 25.11.2013 № 409-П. В качестве платформы для разработки было выбрано современное и бесплатное программное обеспечение — платформа Java и набор соответствующих технологий компании Oracle.
До 2014 года отчетность ОНА и ОНО существовала только в бухгалтерии предприятий и считалась там одной из самых сложных тем. Построение подобной отчетности для крупного банка еще более сложная задача, так как банк имеет большее количество различных операций, подлежащих налоговому и бухгалтерскому учету, чем предприятие. Это операции, связанные с предоставлением услуг клиентам и корреспондентам, операции на финансовых и фондовых рынках, хозяйственные и другие. Формализация правил расчета ОНА и ОНО для одного объекта налогового учета подразумевает под собой анализ того, как рассчитываются суммы операций по данному объекту в бухгалтерском учете банка и того, как рассчитываются суммы операций в налоговом учете для последующего нахождения различий между бухгалтерским и налоговым учетом. Кроме того, сложность задачи значительно возросла из-за крайне сжатого времени на ее решение — положение Банка России вышло в декабре 2013 года, первые проводки по учету ОНА/ОНО должны были быть сделаны не позднее 15 мая 2014 года. Тем не менее, задача была успешно решена.
Система «МОНАКО» используется в головной структуре банка ВТБ, во всех российских филиалах банка, в Северо-Западном расчетном центре ВТБ, а также филиалах банка в Нью-Дели (Индия) и Шанхае (Китай).
С учетом широкой географии филиальной сети ВТБ, большого количества обрабатываемых объектов налогового учета, а также планов по развитию системы, одним из ключевых требований ВТБ была реализация гибко настраиваемого механизма сбора, расчета и подтверждения данных по разным объектам налогового учета в разных филиалах банка. Реализованный механизм позволяет проводить расчет и подтверждение ведомостей ответственными сотрудниками в соответствии с ролевой моделью в каждом филиале отдельно. Далее следует несколько этапов консолидации и подтверждения данных: промежуточные ведомости собираются в одну (итоговую для всего банка) ведомость ОНА/ОНО, подтверждаются в центральной бухгалтерии, и на основании итоговой ведомости формируются бухгалтерские проводки. Система должна предоставлять удобный интерфейс для настройки состава промежуточных ведомостей на каждом этапе формирования итоговой ведомости и связей между ними. Процедура формирования итоговой ведомости затрагивает большое количество распределённых по стране подразделений банка ВТБ (а также филиалы в Индии и Китае) и имеет отличительные особенности при подготовке промежуточных ведомостей в рамках конкретного отчетного периода. Специалисты компании «Синимекс» совместно со специалистами ВТБ смогли успешно решить указанную задачу в сжатые сроки.
Перед проектированием системы специалистами компании «Синимекс» совместно со специалистами банка была детально проработана Методология расчета ОНА и ОНО для пятидесяти видов операций, подлежащих налоговому учету. Таким образом, компания «Синимекс» проявила себя не только как разработчик программного обеспечения, но и предложила клиенту услуги консалтинга по формированию нового для банков вида отчетности. Именно компетенция в сфере налогового и бухгалтерского учета сыграла ключевую роль в успехе проекта.
